2025/10/27 08/04/41
理解多缴税款：什么情况下可以申请退税？
申报计算或填写错误：例如，财务人员在申报时误填了收入或成本数据。 适用税目、税率错误：错误地使用了高税率税目。 代开发票冲红或作废：原开票业务取消，导致已缴税款需退还。 汇算清缴结算退税：尤其在企业所得税年度汇算清缴后产生的多缴。 税务机关适用税法错误：因税务人员的失误导致多征。
抓住关键：退税申请的时效要求
准备材料：申请退税需要哪些文件？
- 1
《退（抵）税申请表》：需要加盖单位公章。 - 2
多缴税费证明资料：例如显示多缴税款的纳税申报表、税务处理决定书等材料的复印件和原件。 - 3
原完税凭证（缴款书）原件及复印件：证明你已实际缴纳税款的凭证。
如果退税无法退回原缴款账户，需要书面说明理由，并提供相关证明，指定接受退税的其他账户。 营业执照（或税务登记证）副本。
实战操作：在上海申请退税的具体流程
线上办理（推荐）
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登录系统：访问上海市电子税务局网站，使用企业身份登录。 - 2
找到入口：进入“我要办事”或“申报纳税”模块，找到“汇算清缴结算多缴退抵税”或类似名称的菜单。 - 3
填写申请：在线填写《退（抵）税申请表》，并按要求上传准备好的各项证明材料的电子版。 - 4
提交等待：提交申请后，系统会生成受理回执。之后只需耐心等待税务机关审核即可。
线下办理
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领取表格：在办税服务厅领取《退（抵）税申请表》，一式三份填写完毕并盖章。 - 2
提交材料：将填写好的申请表连同所有必备材料一并提交给窗口工作人员。 - 3
获取回执：税务机关受理后，会出具《涉税事项受理通知书》。 - 4
等待审批：材料会内部流转至税源管理部门和上级税务机关进行审核审批。
流程时限
税务机关发现多缴的：需在10日内办理退还手续。 纳税人自己发现并申请的：税务机关自受理申请之日起30日内查实并办理退还手续。
专家锦囊：退税过程中的重要提醒
退税还能加算利息？是的，但有例外！ 对于因误收形成的多缴税款，退税时可以加算银行同期活期存款利息。但是，企业所得税汇算清缴产生的多缴退税，属于依法预缴税款形成的结算退税，按规定是不加算利息的。这一点很多财务人员会误解。 有欠税怎么办？ 如果您的企业同时存在应退税款和欠缴税款，税务机关会依法将应退税款和利息先用于抵扣欠缴税款。抵扣后如果还有余额，才会将余额退还给您。这是法律的明确规定，目的是确保国家税款及时足额入库。 印花税多贴了不能退：这是一个特殊税种。根据规定，多贴的印花税票是不得申请退税或者抵用的。所以在贴花时务必仔细。 各地执行可能有细微差异：虽然国家有统一规定，但具体到上海市各区，所需的详细材料和内部流程可能略有不同。最稳妥的办法是在办理前，通过税务服务热线（021）12366进行咨询确认。
