2025/10/27 08/04/41
大家好，我是专注企业财税领域的税务顾问。在日常工作中，我发现很多上海的企业财务朋友对增值税制度性留抵退税既感兴趣又感到困惑。今天，咱们就专门聊聊这个话题，希望能帮到你！
什么是增值税留抵退税？
简单来说，增值税留抵退税就像是一种“税收返还”。当一家公司在某个时期内，采购原材料等产生的进项税额大于销售产品产生的销项税额时，就形成了“留抵税额”。过去，这部分多交的税只能留在账上，用于抵扣未来的税款，企业资金压力较大。而留抵退税政策，就是允许税务机关将这部分“多交”的税款提前退还企业，从而直接缓解企业的资金压力 。
特别是对于正处于快速发展期、需要大量投入研发和固定资产的上海企业，这笔提前返还的税款能有效补充现金流，可谓是一场“及时雨”。
2025年新政有哪些关键变化？
政策在动态调整中不断完善。根据财政部、税务总局于2025年8月发布的最新公告，留抵退税政策在行业范围、退税条件等方面进行了重要优化，旨在提升政策的精准性和导向性 。核心变化可以概括为以下几点：
1 支持行业更聚焦
新政策保持了对国家战略支持行业的大力扶持。具体来说，对以下4个行业的纳税人，继续实施按月全额退还期末留抵税额的优惠：
这意味着，只要你的企业属于以上行业，且符合其他基本条件，就可以申请退还全部的留抵税额。2 申请条件有调整
新政策对申请退税设置了一定的门槛，这符合国际惯例，也有助于提高征管效率。大多数行业的纳税人需要同时满足以下条件：
这一条件主要针对那些可能存在“偶发性”留抵税款的情况。
3 纳税信用是基础
无论企业属于哪个行业，申请留抵退税都必须满足基本的信用要求：
- 申请退税前36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票等税收违法行为 。
税务部门会根据你提交申请时的信用级别来判断是否符合条件，所以维护良好的纳税信用至关重要 。4 与其他政策的协调
企业需要注意，留抵退税政策和增值税即征即退、先征后返（退）政策只能“二选一”，不能同时享受 。
不过，新政策也给了一次重新选择的机会：如果企业之前享受了即征即退政策，现在想改为享受留抵退税，可以一次性缴回已退还的即征即退税款，然后自缴回次月起申请留抵退税。但一旦重新选择，在36个月内将不得再次变更 。
如何在上海市电子税务局申请？
了解政策后，最关键的一步就是如何操作。目前，上海市的企业可以通过新版电子税务局全程网上办理，非常方便。下面我结合最新界面为大家梳理一下流程 。
第一步：登录与入口选择
完成当期增值税纳税申报后，登录上海市电子税务局。在首页点击【我要办税】->【一般退税管理】->【一站式退抵税（费）】模块 。
进入后，选择【增值税制度性留抵税额退税】，系统会弹出预填提示，点击确认使用系统预填数据。
第二步：核对与填写申请表
系统会根据企业的纳税申报情况，自动预填大部分申请信息，财务人员主要需要核对和确认以下几块内容：
- 基本信息：如企业类型、行业分类等，确保与实际经营一致。
- 留抵退税信息：特别是申请退还的项目（增量或存量），注意准确选择。
- 诚信承诺：如实勾选“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”等选项 。
核对无误后，点击提交，系统会生成申请表的预览页面，请最后确认一遍。第三步：提交与进度跟踪
再次确认信息无误后，即可点击提交。系统会生成受理回执。之后，你可以通过【我要查询】->【办税进度及结果信息查询】模块，随时跟踪申请的审核状态 。
根据规定，税务机关一般在受理后10个工作日内完成审核 。如果审核通过，退税款会直接退至你备案的企业银行账户。
实用建议与常见问题
在帮助多家上海企业办理留抵退税的过程中，我总结了一些实用建议，希望能帮你少走弯路。
1 提前规划，确保符合条件
- 关注信用评级：平时就要规范账务处理，按时申报纳税，努力保持或提升纳税信用级别到B级以上。
- 计算行业占比：如果企业跨行业经营，要提前计算主营业务收入占比，确保符合政策要求的行业标准（如制造业等销售额占比超过）。
2 操作中的常见问题
- 答：适用免抵退税办法的企业，需要先办理出口免抵退税。办理完毕后，如果账上还有符合条件的留抵税额，再申请留抵退税。也可以在同一申报期内先申报免抵退税（即使是零申报），然后申请留抵退税 。
- 答：如果税务机关在审核中发现增值税涉税风险疑点，会暂停办理退税。待企业配合税务机关排除疑点后，如果仍符合条件，会继续办理 。因此，保持税务处理的合规性非常重要。
3 我的心得体会
留抵退税是一项直接利好企业的优惠政策，尤其是对于科技创新和制造业企业。我建议上海的财务朋友们：
- 吃透政策：密切关注财政部、税务总局以及上海税务官方发布的最新政策解读。
- 用好工具：熟练操作电子税务局，很多数据系统已自动预填，大大减少了手工填报的工作量和错误率。
- 诚信为本：所有申报数据务必真实准确，享受政策红利的前提一定是合法合规。
希望这篇分享能帮助大家更好地理解和运用增值税留抵退税政策，为自家企业的发展增添动力！
