2025/10/27 08/04/41
个人所得税综合所得汇算清缴退税：这是与个人关系最密切的退税类型。年度终了后，纳税人汇总全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，如果发现预缴的税款多于实际应缴的税款，就可以申请退税。典型的情况包括年度综合所得年收入额不足6万元但平时预缴过个人所得税的，或者有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等）但预缴税款时没有申报扣除的。 企业所得税汇算清缴退税：针对企业纳税人，在年度汇算清缴后，如果发现预缴的税款超过全年应纳税额，也可以申请退税。上海税务部门已经上线了智能退税服务，符合条件的企业可以便捷地在线办理。 离境退税：针对境外旅客在上海购物后离境的情况，符合条件的可以申请退还商品中包含的增值税。上海在这方面服务非常先进，首创了离境退税“掌上办”，并在全国率先实现全流程线上办理。
图片代码flowchart TDA[准备阶段
确认条件/准备材料] --> B{预缴税额 >
应纳税额？}B -- 是 --> C[提交申请
（个税APP/电子税务局）]B -- 否 --> D[无需办理或需补税]
C --> E[税务审核
（一般30日内）]E --> F[退税到账
（至指定银行账户）]
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提交申请： 登录系统：使用实名认证后的账号登录“个人所得税”APP或国家税务总局上海市电子税务局网站。 找到入口并填写信息：在“个人所得税”APP首页找到“综合所得年度汇算”或类似功能入口进入。系统通常会提供申报表预填服务，为纳税人预填已申报的收入和已预缴税款等信息，纳税人认真核对确认后即可。需要仔细核对个人基础信息、收入明细、已缴税款以及专项附加扣除等信息是否正确。关键一步是添加并确认有效的银行卡信息，以便退税款能够顺利到账。
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查询进度：提交申请后，可以在“个人所得税”APP的“我要查询”-“申报查询”等相关功能中随时跟踪办理状态。税务机关会在法定期限内（例如，纳税人自行发现多缴税款的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退库手续）完成审核。 - 3
退款到账：审核通过后，退税款会划入指定的银行账户。
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提交申请： 登录电子税务局：企业使用CA证书或实名认证后的账号登录。 选择退税模块：在“我要办税”板块下，找到“一般退（抵）税管理”，然后选择“汇算清缴结算多缴退抵税”或相应的退税功能入口。对于已完成汇算清缴申报并有应退税款且满足相关条件的企业，系统可能会自动发送退税提示提醒，企业可直接点击提示信息中的链接快速跳转办理。 填写并提交：系统会自动带出相关信息，企业核对无误后，确认退税银行账户等信息，即可提交申请。整个过程可能无需上传附件资料。
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查询结果：提交后，企业可即时知晓审核结果。若界面显示“审批通过”，则等待税款到账即可；若显示“税务机关将在1个工作日内受理”，则表示税务机关会尽快完成审批。 - 3
特殊情况处理：如果企业在申请时遇到系统阻断，例如提示存在“误收多缴退抵税”或“申请的退税金额大于在上海的预缴总额”等情况，可能无法直接通过电子税务局完成线上申请，此时需要联系主管税务机关咨询具体的处理方法。
退税条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买退税物品金额达到500元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过90天；所购物品由旅客本人随身携带或随行托运出境。 创新服务：“即买即退”与“掌上办”：上海推出了“即买即退”便利服务，境外旅客在指定商店购物后，满足一定条件（如购物金额在一定限额内、承诺在特定期限前离境等），可现场先行领取与退税款等额的人民币现金。此外，上海还首创了离境退税“掌上办”服务平台，境外旅客通过手机即可完成购物开单、海关验核、退税到账等全流程线上操作，无需现场排队。 退税额计算：应退增值税额 = 退税物品销售发票金额（含增值税）× 退税率（目前适用13%税率的物品退税率一般为11%，适用9%税率的物品退税率一般为8%）。实退税额还需扣除退税代理机构的手续费（一般为应退税额的2%）。
信息准确是关键：无论是个人还是企业，确保提供的所有信息，特别是身份信息、银行账户信息、收入及纳税信息的真实、准确、完整，是退税成功的基础。 关注时限：留意各类退税的办理时间窗口。例如，个人所得税年度汇算通常在每年3月1日至6月30日办理。离境退税也需在购物后规定的期限内（如90天内）离境并办理。 善用官方渠道：如有疑问，优先通过官方渠道获取信息和帮助，如拨打纳税服务热线12366，或通过电子税务局的在线客服功能咨询。 警惕骗局：税务机关不会通过非官方途径索要银行账户密码、验证码等敏感信息来办理退税。对任何声称能通过“特殊渠道”快速退税或获得额外退税的信息要保持警惕。
