2025/10/27 08/04/41
先搞清楚：分红个税什么情况下能退税？
多缴税款了：比如，公司在给你分红时代扣代缴个人所得税时，可能因为适用税率错误，导致你实际缴纳的税款超过了应缴的数额。这在实践中确实有可能发生 。 可以享受税收优惠但没享受到：比如，你作为股东，可能符合特定条件（如属于小微企业投资者），本可以享受一些税收减免，但代扣代缴时没有抵扣，之后你可以凭相关证明材料申请退还多缴的税款 。 政策回溯享受：有时候国家出台了新的优惠政策，可能追溯到文件发布之日甚至更早的时间点。例如，根据财政部和国家税务总局的相关规定，在政策文件下发后，上市公司实际派发的股息红利如果符合条件，可以按新政策执行，之前已按全额扣缴个人所得税的，多扣缴的税款可以退还给个人投资者 。上海沿浦金属制品股份有限公司的公告也提及，如果股东取得股息红利收入需要享受税收协定待遇，可按规定在取得股息后自行向主管税务机关提出申请 。
申请退税被拒？别忘了你还有“行政复议”这条路！
为什么推荐先走行政复议？ 对我们普通投资者来说，行政复议有它的优势： 不收费：申请行政复议是免费的，这能降低大家的维权成本 。 程序相对简便：相比于直接去打官司（行政诉讼），行政复议的程序相对没那么复杂，审理期限也较短，一般受理后60天内要出结果 。 专业性更强：税务系统内部对税收政策法规更熟悉，可能更能理解你申请退税所依据的政策条款。
提起行政复议要注意时限哦！ 这一点非常关键！你得在知道税务机关作出那个你不满意的行为（比如收到不予退税的决定书）之日起 60日内 提出复议申请。如果因为不可抗力或者其他正当理由耽误了，障碍消除后可以继续计算，但一定要及时 。所以，如果决定要维权，一定要抓紧时间。
手把手教你：行政复议怎么操作？
- 1
准备申请材料：核心是提交一份《行政复议申请书》。里面要写清楚你的基本情况、复议请求（比如要求税务机关退还多缴纳的个税款）、事实和理由（为什么认为应该退税，依据是什么），还有知道该行政行为的时间等。记得按被申请人（就是作出原行为的税务机关）的人数提交副本 。相关的证据材料也很重要，比如分红凭证、完税证明、退税申请记录、税务机关的不予退税决定（如果有的话）等。 - 2
找准复议机关并提交申请：一般来说，你可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关或者本级人民政府申请行政复议。申请可以书面提交，如果书写确有困难，也可以口头申请，复议机关的工作人员会记录下来 。 - 3
等待受理与审理：复议机关收到你的申请后，会在5天内进行审查，决定是否受理。如果受理了，他们会将你的申请书副本发送给被申请人（原税务机关）。被申请人要在10天内提出书面答复，并提交当初作出行为的证据、依据 。复议机关主要采取书面审查的方式，但如果认为有必要，也可能调查情况、听取双方意见。 - 4
等待复议决定：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂的，经批准最多可以延长30天 。决定可能是维持原行为、责令其在一定期限内履行（比如给你退税）、撤销、变更或者确认原行为违法等。
来个实际点的情景模拟
小张是上海一家上市公司的个人股东，持股刚过一年。公司派发2024年度现金红利时，小张收到税后红利。但他了解到，根据现行政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税 。小张认为自己的持股时间符合免税条件，但分红时个税被扣了。于是他向主管税务机关提交了退税申请，并附上了持股证明等材料。然而，税务机关审核后作出了不予退税的决定。小张不服，在收到决定书后，及时在法定期限内提起了行政复议。经过复议机关审理，查明小张的持股时间确实符合免税条件，最终撤销了原不予退税的决定，责令税务机关在法定期限内将多征的税款退还给小张。
个人心得与提醒
证据是关键：无论申请退税还是提起行政复议，扎实的证据材料是基础。你的分红凭证、完税证明、与税务机关的沟通记录等，都要妥善保管。 搞清楚政策依据：最好能明确你申请退税所依据的具体税收政策条文，这样在申请或复议时理由会更充分。 理性沟通：即使在维权，也尽量保持冷静理性的态度，依法依规进行沟通和申诉。 考虑专业帮助：如果涉及金额较大或者情况比较复杂，咨询专业的税务人士或律师可能会更有帮助，他们能提供更专业的指导。 留意时效：再次强调，行政复议的60天申请期限非常关键，千万别错过。
