2025/10/27 08/04/41
每年上半年，个人所得税汇算清缴都是上海市民关注的焦点。随着2024年3月的到来，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴工作已经正式启动。对于上海纳税人而言，了解这项被俗称为“一次性税源退税”的政策细节和操作流程，直接关系到个人钱包的胀瘪。不少纳税人通过合规申报，成功获得了数百至数万元不等的退税款，有人甚至凌晨3点就收到了53821元的退税款。那么，上海居民如何高效合规地完成2023年度个税汇算清缴？有哪些新政策需要特别关注？本文将为您详细解读。
2023年度个税汇算清缴基本政策
年度汇算清缴指的是纳税人在年度终了后，汇总全年综合所得收入，按年计算应纳税额，减去已预缴税款，确定应退或应补税额的过程。这一制度设计体现了个人所得税“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”的原则。
汇算时间安排方面，2023年度汇算办理期为2024年3月1日至6月30日。值得注意的是，在汇算初期（3月1日至3月20日）有办理需求的纳税人需要提前预约，而在3月21日至6月30日期间，纳税人则无需预约，可随时办理。
汇算公式为：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
并非所有纳税人都需要办理汇算。符合以下情形之一的纳税人可免于办理：汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；汇算需补税金额不超过400元的；已预缴税额与汇算应纳税额一致的；符合汇算退税条件但不申请退税的。
手机APP申报详细步骤
对于上海纳税人来说，最便捷的汇算办理渠道是通过“个人所得税”APP。以下是具体操作步骤：
在手机应用商店下载“个人所得税”APP，注册个人账号并完成实名认证。登录后，在“个人中心”绑定本人银行卡，这是退税款项到账的必备条件。
如果您计划在3月1日至3月20日期间办理，需提前预约。在APP首页点击“综合所得年度汇算”—“申报预约”，选择合适的时间段即可。值得注意的是，如果连续2次预约后未实际办理，将无法再次预约。
正式开始申报前，务必核对个人基础信息和专项附加扣除信息。点击APP下方“办税”，进入“专项附加扣除”栏目，查看或修改已填报的扣除项目，如有符合条件的扣除项目未填报，应提前补充填报。
在APP首页点击“2023综合所得年度汇算”，进入申报界面。系统提供两种申报方式：简易申报适用于年度综合所得收入额不超过6万元且已缴税的纳税人；标准申报则适用于所有纳税人，提供更全面的信息核对和填写功能。
在标准申报过程中，需仔细核对“工资薪金”、“劳务报酬”、“稿酬”和“特许权使用费”等各项收入。特别需要注意的是，如果“工资薪金”项右侧显示“存在奖金”红色字样，点击后可以选择奖金计税方式。纳税人可对比“全部并入综合所得计税”和“单独计税”两种方式，选择更有利的一种。
逐一核对各项扣除信息，包括专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护）、其他扣除（企业年金、商业健康保险、个人养老金等）。
信息确认无误后，系统会自动计算应退或应补税额。确认无误后提交申报。如需退税，点击“申请退税”，选择已绑定的银行卡即可完成申请。税务部门审核通过后，退税款将直接打入指定银行账户。
2023年度汇算新政策与优化服务
与往年相比，2023年度个税汇算在服务措施上有了进一步优化：
优先退税范围扩大：对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，税务机关在提供简易申报快速办理服务的基础上，进一步提供优先退税服务。
申报表预填服务拓展：税务部门依托国家医疗保障局、人力资源和社会保障部共享的数据，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务，大大简化了纳税人填报流程。
APP用户体验优化：个人所得税APP进行了界面重构和功能优化，更加突出“待办”提示，使纳税人能够更轻松地完成汇算操作。
合法增加退税额的技巧
许多纳税人可能不知道，通过合法途径可以显著增加退税额。以下是一些实用技巧：
专项附加扣除应填尽填：务必核对以下7项专项附加扣除是否已全额填报：3岁以下婴幼儿照护（每个婴幼儿每月1000元）、子女教育（每个子女每月1000元）、继续教育、大病医疗（每年最高80000元）、住房贷款利息（每月1000元）、住房租金（根据城市不同每月800-1500元）、赡养老人（每月2000元）。
个人养老金扣除：如果您在2023年缴纳了个人养老金，可以在汇算时享受税前扣除。通过“个人所得税”APP的“个人养老金扣除管理”功能，手动录入缴费凭证编码，可享受每年12000元的扣除额度。据上海税务部门透露，主动补充个人养老金抵扣的纳税人，平均可多退3726元。
年终奖计税方式选择：对于有年终奖的纳税人，年终奖计税方式选择至关重要。纳税人可对比“全部并入综合所得计税”和“单独计税”两种方式，选择更有利的一种。一般来说，年薪较高的纳税人选择“单独计税”更划算，而年薪较低的可能“合并计税”更有利。
常见问题与风险防范
在办理汇算过程中，纳税人可能遇到各种问题，需要引起注意：
退税到账时间：提交退税申请后，税务部门需要一定时间审核。审核通过后，退税款才会划入指定银行账户。通常情况下，如果申报信息准确完整，退税款会在申请后数天至数周内到账。年收入额6万元以下的纳税人可享受优先退税。
退税失败或金额为0：如果申报后退税金额为0，可能是因为您的综合所得年收入不超过6万元，或者已全额享受了所有符合条件的扣除。如果退税申请被驳回，可能是因为申报信息有误或银行卡信息错误，需要检查并更正后重新提交。
需要补税的情况：如果申报后显示需要补税，应如实完成补缴。需补税的纳税人应在汇算期内完成申报和税款缴纳。否则，汇算期结束后，税务机关将依法加收滞纳金，并在个人纳税记录中予以标注。
虚假申报风险：税务部门加强了对错误填报专项附加扣除的监管。对于不按规定填报的情形，如夫妻双方各按100%比例填报子女教育专项附加扣除，或篡改证明材料享受大病医疗扣除等，税务机关将通过个税APP等渠道进行提示提醒。拒不更正的，将暂停其享受专项附加扣除。
警惕诈骗行为：税务部门特别提醒纳税人，个税汇算清缴应通过官方渠道办理，警惕虚假“高额退税”收费服务、退税短信链接等诈骗行为。个人所得税APP完全免费，切勿相信任何声称可提供“特殊渠道”的服务机构。
特殊群体办理指南
年长或行动不便纳税人：独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，可向税务机关提出申请，税务部门可提供个性化便民服务。
有多处收入的纳税人：如果纳税人在2023年有多个任职受雇单位，或同时有工资薪金和劳务报酬等多项收入，需要汇总所有收入进行计算。有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位的主管税务机关申报。
无任职受雇单位的纳税人：没有任职受雇单位的纳税人，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地是指向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。
随着个人所得税制度的不断完善，年度汇算清缴已成为我国税收征管的重要组成部分。上海纳税人通过熟悉政策要点，掌握操作流程，合理合法享受税收优惠，不仅能够维护自身权益，也能为建立更加公平合理的税收环境贡献力量。2023年度汇算清缴截止日期为2024年6月30日，纳税人可合理安排时间，错峰办理，享受便捷高效的个税汇算服务。
