上海股权转让后业绩下滑能申请一次性税源退税吗,申请条件有哪些,流程怎么走？

2025/10/27 08/04/42

一、核心问题：业绩下滑到底能不能成为退税的理由？

二、哪些情况可以申请退税呢？

• 误缴或多缴税款：比如因为重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等原因导致多缴了税款 。

• 股权转让合同未履行完毕或解除：如果股权转让合同最终没有完全履行，或者被解除，股权又退回了，这种情况下之前缴纳的税款是可以申请退税的 。

• 完税凭证原件及复印件

• 退税申请表（比如《企业误交税款退税申请表》）

• 书面退税申请（需要清楚说明退税的理由和金额）

• 股权转让合同（协议）

• 相关的个人所得税明细申报表等

三、真实案例参考：看看法院怎么判

• 案例一：贾某股权转让案
  贾某在2022年转让了其持有的公司股权，当时申报并缴纳了个人所得税。后来因为目标公司业绩下滑，经各方协商，最终的股权转让总价款下调了3500万元。贾某认为之前多缴了税款，于是向税务机关申请退税。但税务机关作出了不予退税的决定，法院最终也支持了税务机关 。法院认为，股权转让的个人所得税是按次征收的，纳税义务在股权变更登记时已经确定。后续价格的调整并不构成退税的法定理由 。

• 案例二：王某对赌失败申请退税案
  王某在股权转让中签订了业绩对赌协议，后来因为目标公司未达到承诺的业绩，王某需要对投资方进行补偿。王某认为这导致其股权转让所得“得而复失”，申请退还部分个人所得税。这个案件经过复议、一审和二审，最终法院也没有支持王某的退税请求 。法院指出，对赌失败后的补偿义务履行，并不能改变股权转让所得在交易完成时已经实现的事实 。

四、如果你还是想试试：申请流程指南

1. 1
   确认条件：再次仔细核对，确保自己申请退税的情形属于前述提到的可退税情况，比如确实是误缴或多缴 。

2. 2
   准备材料：根据要求备齐各项申请材料，比如退税申请表、完税证明、情况说明等 。材料务必齐全、准确。

3. 3
   提交申请：
   • 线上渠道：可以登录国家税务总局上海市电子税务局，通过“退抵税申请”相关模块在线提交 。

   • 线下渠道：携带好所有材料，前往主管税务机关的办税服务厅窗口进行提交 。

4. 4
   等待审核：税务机关收到你的申请后，会进行审核。这个过程可能需要一段时间，你要耐心等待，并保持通讯畅通 。

5. 5
   获取结果：审核通过后，退税款会退还到你指定的银行账户。如果审核不通过，你也会收到相应的通知 。

五、一点个人心得与建议

• 事前规划远比事后补救重要：在签订股权转让协议时，最好就能考虑到未来可能出现的业绩波动等因素对税务的影响。如果交易结构复杂，特别是涉及对赌条款、分期付款、或有对价等，强烈建议在交易前咨询专业的税务顾问或律师，对未来的税务后果进行评估和规划。

• 准确理解纳税义务发生时间：一定要牢记，股权转让个人所得税的纳税义务发生时间点非常关键，通常是在股权变更登记完成时 。申报的收入金额应尽可能合理反映股权在当时的公允价值。

• 主动沟通：如果你对政策有不确定的地方，或者遇到特殊情形，可以主动与主管税务机关沟通咨询。上海税务的纳税服务热线是 12366。

• 保留好所有证据：所有与股权转让相关的协议、付款凭证、完税证明、沟通记录等，都要妥善保管，以备不时之需。