2025/10/27 08/04/42
退税申请的核心前提：你真的符合条件吗？
因技术性错误导致的误缴或多缴：例如计算错误、重复扣缴等。 政策性退税：因税收政策变动。 特定情形下的交易调整：这是一个需要特别注意的复杂领域。例如，股权转让完成后，交易双方签署补充协议实质性减少了股权转让对价，理论上可能产生退税情形，但实践中认定严格。尤其需要注意的是，如果股权转让行为已经完成，之后双方解除合同或退回股权，这通常被视为另一次股权转让行为，对前次征收的税款一般不予退回。
材料问题：退税被拒的首要“元凶”
关键材料缺失或无效：例如，股权转让协议、支付凭证、完税证明等是核心文件。如果这些材料缺失，或者内容模糊不清、不符合税务规范，税务机关将无法准确核实交易的真实性和合法性。 资产价值证明不足：如果被投资企业拥有土地使用权、房屋、知识产权等资产，且这些资产占企业总资产比例达到一定标准（例如超过20%），税务机关可能要求提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。若未能提供，或提供的报告不符合要求，申报的股权转让收入可能不被认可。 身份与账户信息错误：申请人的身份信息不正确，或提交的银行账户信息错误、无效，导致税款无法退还，也会直接导致审核不通过。
申报价格与计税依据：争议高发区
收入明显偏低且无正当理由：申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，或者低于初始投资成本，又或者低于类似条件下同类企业股权转让收入，都可能被税务机关认定为“收入明显偏低”。若无正当理由，税务机关有权核定转让收入，从而可能导致补税而非退税，甚至使退税申请被拒。 对赌协议引发的价格调整争议：这是一个非常典型的复杂情况。以上海地区的一个真实案例为例，自然人在股权转让后，因对赌协议业绩未达标而补偿了部分股份，随后申请退税。但税务机关和法院最终认定，该补偿属于对经营风险的弥补，而非对原股权转让对价的调整，不改变原股权转让的应税事实，因此不予支持退税。这一点需要特别关注。 应纳税额计算错误：例如，未正确适用税收政策、计税依据计算错误、合理费用扣除不合规等。
程序性与合规性问题
超过法定期限：纳税人发现多缴税款，要求退还的，应在结算缴纳税款之日起三年内提出申请。超过该期限，将丧失退税权利。 税务机关无法联系核实：申请时未提供有效的联系方式，或提供的联系方式不正确，在税务机关需要进一步核实时无法与申请人取得联系，也可能影响审核结果。 存在欠税或涉税风险：如果申请单位存在欠税记录或其他涉税违法行为正在查处中，也可能影响退税申请的审核。
审核不通过后该怎么办？
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仔细核查通知：首先，通过原申报渠道或联系税务机关，明确审核不通过的具体原因。税务机关通常会告知不予通过的理由。 - 2
针对性补充材料或纠正错误：根据反馈的原因，重新检查申报数据，核对信息，补充提供有说服力的佐证材料。例如，如果是价格公允性受质疑，可以尝试提供更充分的资产评估报告或可比交易案例说明。 - 3
主动沟通解释：在补充材料的同时，积极与主管税务机关的经办人员沟通，诚恳说明情况，解释交易背景和申报理由。 - 4
寻求专业帮助：对于涉及金额较大、案情复杂的退税申请，特别是像对赌协议这类专业性强、存在争议的情形，强烈建议及时咨询专业的税务顾问或律师，由专业人士协助你准备材料、与税务机关沟通，甚至提起行政复议或诉讼。
几点实用建议
前期筹划是关键：在签订股权转让协议前，就应充分考虑税务影响，评估交易价格的公允性，并明确后续可能的价格调整机制（如对赌协议）及其税务处理方式。 材料准备求“精”求“细”：确保所有申报材料真实、完整、准确、清晰，特别是证明交易实质和价格公允的材料。 准确把握政策：密切关注并及时了解国家税务总局，特别是上海市地方税务局发布的最新政策口径和操作指引。 保持良好的税务健康度：规范企业日常财税管理，避免出现欠税或其他税收违法行为记录。
