2025/10/27 08/04/41
什么是“一次性税源退税”？
哪些情况可以申请？对照看看您符合条件吗
1 企业增值税留抵退税
行业要求：主要适用于从事“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”的企业。判断标准是，在申请退税前连续12个月，上述业务的销售额占全部销售额的比重是否超过。 信用与合规要求：企业的纳税信用级别必须为A级或B级。同时，在申请退税前36个月内，不能有骗取退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为，也未因偷税被税务机关处罚两次及以上。 特殊行业规定：对于“房地产开发经营业”纳税人，除了满足基本条件外，还有额外的指标要求，例如申请退税前连续六个月新增留抵税额需大于零，且第六个月新增留抵税额不低于50万元。
2 个人退税：年度汇算与房产交易
个人所得税年度汇算清缴：这是我们最熟悉的退税方式。如果您在年度汇算后，发现预缴的税款多于实际应缴的税额，就可以申请退税。常见情形包括：年综合收入不足6万、有符合条件但预缴时未申报的专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等）。 个人住房交易退税：上海近期出台了针对“卖旧买新”的个税退税政策，窗口期截至2025年12月31日。如果您在出售自有住房后，一年内又在上海重新购买住房，且新购住房金额大于或等于售房金额，即可申请退还出售时缴纳的个人所得税；若新购金额小于售房金额，则按比例退还。这对于有改善性住房需求的朋友来说，是一笔可观的实惠。
3 境外游客离境退税
手把手教学：退税申请流程详解
线上申请（推荐）
企业留抵退税：主要通过上海市电子税务局办理。登录后，在“我要办税”栏目下找到“一般退（抵）税管理”或类似模块，在线填写并提交《退（抵）税申请表》及相关证明材料。 个人所得税退税：最便捷的渠道是下载官方“个人所得税”APP。注册登录后，在首页找到“综合所得年度汇算”或“专项附加扣除填报”，按照系统指引一步步填写信息即可。系统会自动计算应退税额，确认后提交申请，并绑定本人银行卡接收退税款。 离境退税“掌上办”：境外游客可使用“随申办”APP，扫描退税二维码，线上上传购物凭证、护照信息等，完成海关验核和退税申请。
线下申请
申请后的时间线
云哥的贴心提示与建议
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材料务必真实准确：这是最重要的前提。申报的信息、提交的证明材料必须真实、完整。任何虚假申报不仅会导致退税失败，还可能面临税务稽查和处罚，影响个人或企业信用。 - 2
注意政策时效性：不同退税政策有各自的时效性，尤其要注意截止日期。比如上文提到的“卖旧买新”个税退税政策，窗口期只到2025年底，有计划的朋友需要抓紧时间规划。 - 3
妥善保管资料：所有与退税相关的合同、完税凭证、银行流水等材料，建议至少保存5-10年，以备税务机关后续核查。 - 4
遇事多咨询：如果对政策理解或操作流程有疑问，最可靠的方式是咨询官方渠道。您可以拨打纳税服务热线12366，或通过官方、电子税务局在线咨询功能获取权威解答。
