上海个人取得境外收入如何申报与申请退税？

2025/10/27 08/04/41

一、先搞清楚：什么是境外收入？

• 因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得

• 中国境外企业或其他组织支付且负担的稿酬所得

• 许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得

• 从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得

• 转让中国境外的不动产、股权等财产取得的所得

二、什么时候、在哪里申报？

• 如果你在上海有任职、受雇单位，就向单位所在地的主管税务机关申报

• 如果没有任职单位，可以向你的户籍所在地或中国境内经常居住地（比如上海）的主管税务机关申报

三、手把手教你申报流程（以上海为例）

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   登录系统：下载“个人所得税”APP，注册登录后，在首页常用业务区找到“年度汇算（取得境外所得适用）”入口。

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   填写基础信息：系统会显示你的个人基础信息，确认无误后进入下一步。这里要特别注意“汇算地”是否准确，对上海纳税人来说，这里应该是上海的相关税务机关。

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   填报收入信息：这是核心环节！
   • 境内收入：一般系统会预填，你只需核对

   • 境外收入：需要你手动填写，记得按不同项目分别填报

   • 外币收入折算：境外收入是外币的，需要按上一月最后一日人民币汇率中间价或上一纳税年度最后一日汇率折合成人民币

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   计算税款：系统会自动计算你的应纳税额。这里有个好消息：你在境外已经缴纳的税款，是可以在国内抵扣的！这就是所谓的“税收抵免”政策。

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   申请退税：如果计算结果显示应退税额，就可以直接提交退税申请。记得绑定本人有效的银行卡，退款会直接打到你的账户。

四、重点来了：什么情况下可以退税？

• 如果你在境外已经缴纳的所得税额，超过了按中国税法计算应缴纳的税额，那么多余部分就可以申请退税

• 或者你虽然有境外收入，但全年综合所得收入额不足6万元，平时却预缴了税款，也可能退税

五、申报需要准备哪些材料？

• 境外完税证明：境外征税主体出具的税款所属年度完税证明、税收缴款书或纳税记录等（原件及翻译件）

• 出入境记录：国家移民管理局出具的出入境记录

• 收入证明：如合同、银行流水等

• 扣除凭证：如有专项附加扣除，需要相关证明

六、常见问题与注意事项

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   境外已缴税凭证不全怎么办？
   这是最常见的问题。如果真的无法提供正式完税证明，可以用纳税申报表加上银行缴款凭证代替，但最好还是尽量获取正式凭证。

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   不同国家/地区收入怎么处理？
   需要按不同国家/地区分别计算收入、应纳税额和已缴税款，因为抵免限额是按国别（地区）分别计算的。

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   申报出错了怎么办？
   别慌，在首页的“查询-申报记录”界面可以进行更正或者作废操作。不过还是建议一次做对，省去麻烦。

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   退税多久能到账？
   一般提交申请后，税务审核通过，国库处理需要一定时间，通常几个工作日到几周不等。可以通过APP查询退税进度。

七、上海地区的特殊便利

• 多渠道咨询：可以通过12366纳税缴费服务热线、上海税务等获取帮助

• 线上线下结合：除了线上办理，也可以到办税服务厅咨询

• 专业指导：对复杂情况，可以寻求专业税务机构的帮助